مالیات شرکتهای خدماتی و هر آنچه باید از آن بدانید

در ایران شرکت های مختلفی فعالیت می کنند. این شرکت ها با توجه به عوامل مختلفی دسته بندی می شوند. یکی از این دسته بندی ها نوع مالکیت شرکت است یعنی شرکت های سهامی عام و سهامی خاص. دسته بندی دیگری که کاربرد دارد نوع ارائه خدمات و محصول است که در این حالت شرکت ها به دسته فروشگاهی (فروش محصول یا کالا) و شرکت های خدماتی تقسیم می شوند. شرکت های خدماتی شرکت هایی هستند که در ازای خدماتی که ارائه می دهند درآمد دارند و کالای مشخصی را برای فروش یا ارائه ندارند. شرکت هایی مانند نمایندگی ها، شرکت های مالی، مشاوران، پزشکان و … از دسته شرکت های خدماتی هستند.

کدام شرکت ها خدماتی هستند؟

شرکت خدماتی همانطور که گفتیم، شرکتی است که به جای کالا، خدمات مختلف به مشتریان ارائه می کند. به عبارتی این شرکت ها درآمد از راه فروش کالا ندارند بلکه فعالیتی که انجام می دهند خود باعث ایجاد درآمد می شود. شرکت های زیر طبق تعریف در دسته شرکت های خدماتی قرار می گیرند:

• مؤسسات مالی، حسابداری و حسابرسی
• وکلا و کارشناسان دادگستری
• نمایشگاه های ماشین
• مراکز ارتباطات رایانهٔ
• شرکت های پخش (نقش واسط بین تولید کننده و فروشنده دارند)
• مراکز آموزشی خصوصی (در زمینه های مختلف مانند زبان، ورزش و …)
• کلیه واردکنندگان، صادرکنندگان و کارت بازرگانی
• مشاورین املاک
• پزشکان
• داروخانه ها
• بهره برداران معادن
• صاحبان مراکز آموزشی و پرورشی (آموزشگاه آزاد، مدارس غیر انتفاعی، دانشگاه ها و مراکز آموزش عالی و …)
• عمده فروشان، فروشگاه های بزرگ، واسطه های مالی، نمایندگان توزیع کالاهای داخلی و وارداتی و صاحبان انبار
• صاحبان هتل های ۳ ستاره و بیشتر و صاحبان متل ها
• مراکز فروش آهن آلات، مصالح ساختمانی و …
• صاحبان تالار
• صاحبان بیمارستان، زایشگاه، آسایشگاه، درمانگاه و خانه های سالمندان
• تعمیرگاه ها مجاز و نمایندگی ها
• بهره برداری و تعمیر تاسیسات ساختمانی
• خدمات مربوط به فضاهای سبز
• حمل ونقل و جابه جایی
• نیرو و مراکز نظافتی
• صاحبان کارخانه ها و واحدهای تولیدی که برای آنها جواز تاسیس و بهره برداری از وزارتخانه ذی ربط صادر شده است
• آشپزخانه ها خانگی یا رستوران ها
• تعمیرات خودرو و ساختمان
• صاحبان دفاتر اسناد رسمی
• دفاتر رسمی ازدواج و طلاق

مالیات شرکت ها چند درصد است؟

شرکت ها فارغ از نوع محصولی که ارائه می دهند (محصول فیزیکی یا خدمات) باید درصد مشخصی مالیات پرداخت کنند. در شرکت های مختلف ثبت شده، نرخ مالیات ثابت برابر است با ۲۵درصد از درآمد سالیانه شرکت در داخل و خارج از کشور که بعد از محاسبه معافیت ها و کسری ها باقی مانده است. البته در بعضی از شرکت ها با توجه به نوع فعالیت و مقدار درآمد این نرخ می تواند متفاوت باشد.

برای مثال در برخی از شرکت ها ممکن است با توجه به نوع فعالیت، کل درآمد معاف از مالیات باشد یا در برخی از موارد ممکن است علاوه بر ۲۵ درصد مالیات ثابت، درصد بیشتری به درآمد تعلق بگیرد.

مالیات شرکت سهامی خاص چقدر است؟

شرکت های سهامی خاص، شرکت هایی هستند که سهام و مالکیت آن ها با تعداد محدودی از اشخاص حقیقی یا حقوقی است. شرکت های سهامی خاص باید ۱۰ درصد از کل درآمد خود را به عنوان مالیات شرکت محاسبه و پرداخت کنند و پس از کسر ۱۰ درصد پرداختی از کل درآمد مشمول مالیات، مالیات باقی مانده درآمد را با استفاده از قوانین مالیات مستقیم محاسبه و پرداخت کنند.

برای محاسبه دقیق تر مالیات، بهتر است از کارشناسان مالی کمک بگیرید تا با تسلط بر قوانین، به نحوی محاسبات را انجام دهند که کمترین مقدار مالیات را پرداخت کنید.

مالیات شرکت های تبلیغاتی چقدر است؟

شرکت های تبلیغاتی نیز در گروه شرکت های خدماتی هستند. این شرکت ها مالیات متفاوتی را دارند. در شرکت های تبلیغاتی، مشتریان موظف به پرداخت ۹ درصد مالیات بر ارزش افزوده هستند. برای مثال اگر هزینه تبلیغات ۱ میلیون تومان باشد، ۹ درصد از این مبلغ یعنی ۹۰ هزار تومان به مبلغ اصلی اضافه می شود و مشتری باید مبلغ نهایی ۱ میلیون و ۹۰ هزار تومان را بپردازد. این ۹ درصد جزو درآمد خالص شرکت تبلیغاتی است و باید در اظهارنامه مالیاتی شرکت درج شود تا بر اساس آن مبلغ مالیات شرکت تبلیغاتی مشخص شود.

نحوه محاسبه مالیات شرکت های خدماتی چگونه است؟

برای محاسبه مالیات شرکت های خدماتی ابتدا باید نوع مالکیت شرکت مشخص شود. سپس از طریق ارائه اظهارنامه مالیاتی، تمام ریز درآمد و هزینه ها در سال مالی قبل، مقدار مالیات سال قبل، ریز فعالیت ها و … مشخص شود.

شرکت های مختلف معمولا تا مبلغ مشخصی از درآمد معاف از مالیات هستند و سپس مازاد بر آن مقدار، باید درصد مشخصی از مالیات را پرداخت کنند. مجموع درآمد شرکت های از درآمد فعالیت های آن ها در داخل یا خارج از کشور به دست می آید و این درآمد مشمول ۲۵ درصد مالیات است. به این معنی که شرکت های فعال در زمینه های مختلف اعم از شرکت های خدماتی باید ۲۵ درصد از درآمد سالیانه خود را (مازاد بر سقف معافیت) به عنوان مالیات در نظر گرفته و پرداخت کنند.

اظهارنامه مالیاتی شرکت های خدماتی چگونه ارائه می شود؟

شرکت های خدماتی نیز مانند تمامی اشخاص حقیقی یا حقوقی باید هرساله در زمان مقرر، اظهارنامه مالیاتی خود را تکمیل و ارائه دهند. در اظهارنامه مالیاتی مواردی همچون درآمد سالیانه، مالیات سال قبل، ریز هزینه ها و … ذکر می شود و سازمان امور مالیاتی بر اساس این اظهارنامه مقدار مالیات پرداختی شرکت ها را مشخص می کند.

درصد مالیات کارهای خدماتی چقدر است؟

درصد مالیات کارهای خدماتی با توجه به شخص حقیقی یا حقوقی بودن مشخص می شود. شرکت ها خدماتی که به عنوان اشخاص حقوقی شناخته می شوند، طبق موارد گفته شده در بالا مشمول ۲۵ درصد مالیات بر درآمد سالیانه هستند. این در حالی است که افراد خدماتی (اشخاص حقیقی) طبق ماده ۱۳۱ قانون مالیات های مستقیم مشمول درصد مشخصی از مالیات هستند.

ماده ۱۳۱ قانون مالیات مطابق زیر است:

تا میزان پانصد میلیون ریال (۵۰ میلیون تومان) درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ پانزده درصد (۱۵٪)
بین پانصد میلیون ریال تا میزان یک میلیارد ریال (۵۰ میلیون تا ۱۰۰ میلیون تومان) درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ بیست درصد (۲۰٪)
نسبت به مازاد یک میلیارد ریال (۱۰۰ میلیون تومان) درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ بیست و پنج درصد (۲۵٪)
 در سال ۱۴۰۱ مبلغ معافیت مالیاتی مشاغل برابر با ۳۹ میلیون و ۶۰۰ هزار تومان است و افرادی که درآمد ماهیانه آن ها تا سقف ۵ میلیون و ۶۰۰ هزار تومان است از پرداخت مالیات معاف هستند.

معافیت مالیاتی شرکت های خدماتی؛ کدام شرکتها معاف از مالیات هستند؟

شرکت های خدماتی ممکن است به دلایل مختلفی معاف از پرداخت مالیات باشند. یکی از انواع معافیت مالیاتی شرکت های خدماتی، معافیت مالیاتی به دلیل تازه تاسیس بودن شرکت است. اگر شرکتی در سال های اول فعالیت خود باشد و در همین مدت نیز اظهارنامه خود را به موقع تنظیم و تحویل داده باشد می تواند از معافیت مالیاتی بهره ببرد.

از دیگر معافیت های مالیاتی، می توان به معافیت مالیاتی بر اساس نحوه فعالیت اشاره کرد. این معافیت طبق فرمول زیر است:

• معافیت مالیاتی ۲۵ درصدی برای شرکت های تعاونی و سهامی
• معافیت مالیاتی ۵۰ درصدی برای شرکت های گردشگری (ایران گردی و جهان گردی)
• معافیت مالیاتی کامل برای شرکت های فعال در زمینه نشر، مطبوعات، شرکت های فرهنگی و هنری با مجوز وزارت ارشاد